PIT-38: jak rozliczyć akcje, ETF-y i dywidendy krok po kroku
Kto składa PIT-38, do kiedy, skąd wziąć dane (PIT-8C), jak rozliczyć zagranicznego brokera, dywidendy z USA i stratę z poprzednich lat.
Redakcja CapitalFlow. Opublikowano 12 listopada 2026. 2 min czytania.
Jeśli w ubiegłym roku sprzedałeś akcje, ETF-y lub obligacje notowane na giełdzie albo dostałeś dywidendę z zagranicy, musisz złożyć zeznanie PIT-38. Brzmi groźnie, ale przy polskim domu maklerskim to zwykle kilka minut pracy.
Kto składa PIT-38
PIT-38 składasz, gdy w danym roku:
- sprzedałeś akcje, ETF-y lub inne papiery wartościowe (z zyskiem lub ze stratą),
- uzyskałeś dywidendy z zagranicy, od których w Polsce trzeba dopłacić podatek,
- sprzedałeś kryptowaluty.
Podatek wynosi 19% od dochodu, czyli od różnicy między przychodem ze sprzedaży a kosztami (cena zakupu i prowizje).
Krok 1. Zbierz dokumenty
- Polski dom maklerski wysyła PIT-8C do końca lutego. Są w nim gotowe kwoty przychodu i kosztów — przepisujesz je do PIT-38.
- Zagraniczny broker nie wystawia PIT-8C. Musisz sam policzyć przychody i koszty na podstawie raportu transakcji.
Krok 2. Przelicz waluty (przy zagranicznych brokerach)
Każdą transakcję w obcej walucie przeliczasz na złotówki po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji. Osobno dla kupna (koszt) i sprzedaży (przychód). Aktualne i historyczne kursy znajdziesz na stronie kursów walut NBP.
Krok 3. Wypełnij PIT-38
Najwygodniej zrobić to w usłudze Twój e-PIT lub programie do rozliczeń. Wpisujesz przychód i koszty z PIT-8C (lub z własnych wyliczeń), a system policzy podatek.
Dywidendy z zagranicy
Od dywidend ze spółek z USA zwykle pobierany jest podatek 15% u źródła, jeśli wcześniej złożyłeś u brokera formularz W-8BEN. W Polsce dopłacasz różnicę do 19%, czyli 4%. Bez W-8BEN podatek w USA może wynieść 30% i nie odzyskasz nadwyżki w polskim zeznaniu.
Strata z poprzednich lat
Jeśli w poprzednich latach miałeś stratę, możesz ją odliczyć od zysku przez 5 kolejnych lat: jednorazowo do 5 mln zł albo maksymalnie po 50% straty w roku. Dlatego warto składać PIT-38 także w latach ze stratą.
IKE i IKZE
Transakcji na IKE i IKZE nie wykazujesz w PIT-38. Podatek rozlicza się według zasad tych kont przy wypłacie. Więcej w tekście IKE i IKZE — czym się różnią.
Ten tekst ma charakter ogólny. Przy nietypowych sytuacjach (np. wielu zagranicznych rachunkach) skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Najczęstsze pytania
Do kiedy trzeba złożyć PIT-38?
Zeznanie PIT-38 składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym sprzedałeś akcje, ETF-y lub inne papiery wartościowe. Jeśli 30 kwietnia wypada w dzień wolny, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Czy muszę składać PIT-38, jeśli nic nie sprzedałem?
Jeśli w danym roku nie sprzedałeś żadnych papierów wartościowych ani nie miałeś innych przychodów kapitałowych do rozliczenia, PIT-38 zwykle nie jest potrzebny. Samo kupowanie i trzymanie akcji nie rodzi obowiązku podatkowego.
Jak rozliczyć stratę z giełdy?
Stratę z kapitałów pieniężnych możesz odliczać przez kolejne 5 lat: jednorazowo do 5 mln zł albo w częściach, maksymalnie 50% straty w jednym roku. Wykazujesz ją w PIT-38 w latach, w których masz zysk.
Materiał ma charakter wyłącznie edukacyjny i informacyjny. Nie stanowi rekomendacji inwestycyjnej, porady inwestycyjnej, prawnej ani podatkowej w rozumieniu przepisów prawa. Inwestowanie wiąże się z ryzykiem utraty części lub całości środków. Decyzje inwestycyjne podejmujesz samodzielnie.
Darmowy arkusz: planer finansowy
Plik Excel, który otworzysz też w Google Sheets i Numbers. Wpisujesz swoje liczby, resztę liczy sam.